Вебінар: Оренда майна: облік і податки
ПРОГРАМА
1. Нові правила оподаткування оренди у фізосіб
ПДФО 5% з 23.10.2026: для якого майна діє, а де залишились 18% (с/г земля, паї, авто, обладнання). Військовий збір 5%.
Перехідний період: оренда за жовтень за актом від 31.10, аванс до 23.10, переплата за 18% – що робити і як захиститися документами.
Орендар – податковий агент: утримання, сплата, відображення в Об’єднаній звітності; натуральний коефіцієнт.
Комунальні платежі та їх компенсація фізособі-орендодавцю: дохід чи ні.
Фізособа здає фізособі: річна декларація замість квартальної сплати, нотаріальні договори, що бачить ДПС.
ЄСВ: чому не нараховується і коли договір оренди перекваліфікують.
Анонс 2027: оренда через цифрові платформи (OLX, Airbnb) – що готувати вже зараз.
2. Облік і податки оренди: орендар і орендодавець
Операційна чи фінансова оренда: критерії П(С)БО 14 і що зміниться для тих, хто на МСФЗ 16.
Типові проводки у орендаря та орендодавця: орендна плата, гарантійний платіж, забалансовий облік.
Перевиставлення комунальних послуг: ПДВ, податковий кредит, ризики «посередника».
ПДВ в оренді: дата першої події, оренда у неплатника ПДВ, оренда землі.
Податок на прибуток: які різниці виникають і де їх не буває.
Документи, які захищають витрати: договір, акт, підтвердження фактичного використання.
3. Ремонт і поліпшення орендованого майна
Ремонт чи поліпшення: тест за П(С)БО 7 і Методрекомендаціями № 561, хто приймає рішення і якоформити.
Поточний ремонт за рахунок орендаря: витрати періоду; за рахунок орендодавця-фізособи – додаткове благо з ПДФО і ВЗ.
Поліпшення в орендаря: рахунок 15 → окремий об’єкт «інші необоротні матеріальні активи», строк амортизації, податкова позиція ДПС.
Компенсація поліпшень орендодавцем чи без компенсації: облік, ПДВ, податок на прибуток в обох сторін.
Дострокове розірвання договору: списання недоамортизованого поліпшення.
Кейс: офіс у фізособи, ремонт на 400 тис. грн – порахуємо всі податкові наслідки.
4. Втрата, пошкодження, знищення орендованого майна
Пошкодження або знищення внаслідок бойових дій: акти, Реєстр пошкодженого майна, хто списує і як.
Орендна плата за період, коли майно не можна використовувати: звільнення від плати і документальне підтвердження.
Відшкодування збитків орендарем: облік, ПДВ, податок на прибуток.
Крадіжка, псування, втрата орендованого авто чи обладнання.
Плата за землю: звільнення для ділянок зі знищеною нерухомістю з 01.01.2026, уточнюючі декларації.
5. 20-ОПП: орендовані об’єкти
Хто подає: орендар, орендодавець, обидва – розбираємо на прикладах офісу, складу, авто, землі.
Строки, відкриття і закриття об’єкта (розділ 3), зміна стану об’єкта.
Зв’язок 20-ОПП із місцем сплати податків і перевірками.
Штрафи та як їх уникнути: чек-лист актуалізації 20-ОПП.
6. Спецвипадки
Оренда у ФОП: КВЕД, обмеження площі для 2 групи, ризик переквалифікації у фізособу.
Орендодавець – нерезидент: ПДФО, ПДВ, документи.
Суборенда, безоплатне користування, оренда між пов’язаними особами.
Оренда авто з екіпажем і без: витрати на пальне, ремонт, страхування.
Регламент:
Початок о 10:00
Тривалість 3,5 годин
09:30 – 10:00 – реєстрація
10:00 – 12:00 – I частина вебінару
12:00 – 12:30- перерва
12:30 – 14:00 – II частина вебінару та відповіді на запитання