Вебінар: Дебіторська та кредиторська заборгованості
ПРОГРАМА
Дисконтування
1. Яка заборгованість дисконтується? Важливість класифікації довгостроково-короткострокової заборгованості для дисконтування. Як дата балансу впливає на класифікацію. Типові помилки. Розглядаємо на прикладах.
2. Правила дисконтування. Формула та її складові. Позиція ДПС.
3. Чи є особливості дисконтування в період воєнного стану: роз’яснення Мінфіну та ДПС.
4. Чи можна не дисконтувати довгострокову заборгованість через відсутність методики у НП(С)БО? Судова практика.
5. Варіанти уникнення дисконтування: розбираємо ризики на основі судової практики та роз’яснень ДПС. Пролонгація, відсутність строку погашення, прострочення тощо.
6. Чи дисконтувати прострочену заборгованість? Чи варто в обліковій політиці прописувати ремарку щодо цього? Показові рішення суду.
7. Чи дисконтуються кредити.
8. Кредити «5-7-9»: особливості обліку.
9. Поворотна фіндопомога від засновника дисконтується? Особливості обліку та судова практика.
Сумнівна дебіторська заборгованість
10. Що вважається сумнівною дебіторкою. Чи обов’язково створювати резерв сумнівних боргів? Якщо не створювали – які ризики та рекомендації.
11. Чи можна використовуючи метод абсолютної суми і резервувати лише певний відсоток. Можна взяти за основу для створення резерву правила КМУ для держсектору.
12. Чи є різниці з податку на прибуток щодо резерву сумнівних боргів.
13. Контрагент погасив борг, який був сумнівним: чи коригувати резерв.
Списання безнадійної дебіторської заборгованості
14. Підстави безнадійності. Строк позовної давності та відновлення відліку з 04.09.2025. Строк позовної давності та інвентаризація – який зв’язок? Роль актів звірки у питанні безнадійності.
15. Чи є заборгованість контрагентів з ТОТ, рф, рб безнадійною?
16. Підстави для безнадійності дебіторки. Чи коригувати ПДВ? Які наслідки з податку на прибуток? Чи дійсно можливі дві різниці з податку на прибуток у разі списання безнадійної заборгованості, зокрема «подарункова» з пп. 140.5.10 ПКУ.
17. Списання боргів фізосіб: хто сплачує ПДФО та військовий збір.
Списання кредиторської заборгованості
18. Коли кредиторка стає безнадійною? Чи можна уникнути визнання доходу? Чи є різниці з податку на прибуток.
19. Наслідки з єдиного податку.
20. Списання кредиторки та ПДВ.
21. Якщо списати кредиторку у дохід не у тому періоді: є податкові ризики? Судова практика.
Прощення боргу
22. Податкові наслідки прощення боргів. Чи можна застосувати зменшувальну різницю з податку на прибуток? Чи загрожує ще і «подарункова» різниця.
23. Пробачити борг чи дочекатися спливу строку давності: як оптимальніше.
Врегулювання заборгованостей
24. Зарахування зустрічних однорідних вимог: умови та особливості.
25. Відступлення права вимоги та переведення боргу.
Інвалютні заборгованості
26. За якими боргами розраховують курсові різниці27.Судова практика у питанні курсових різниць.
27. Судова практика у питанні курсових різниць.
Корисні файли:
1. Добірку судових рішень з питань дисконтування.
2. Правила визначення строку позовної давності (з урахуванням карантину та воєнного стану).
3. Документальне оформлення прощення боргу.
4. Наказ щодо списання кредиторської заборгованості.