ОСНОВНІ ЗАСОБИ: облік, ремонт, ліквідація, оподаткування

ОСНОВНІ ЗАСОБИ: облік, ремонт, ліквідація, оподаткування

 

Лектор – Вікторія Величко – незалежний практикуючий консультант з економічних питань, сертифікований тренер бізнес-програм. Спеціаліст із фінансового та податкового планування, автор значної кількості друкованих робіт, кандидат економічних наук.

 

 

ПРОГРАМА ОНЛАЙН-СЕМІНАРУ:

 

Критерії визнання основних засобів у бухгалтерському та податковому обліку. Як обрати групу основних засобів?

 

Придбання та створення основних засобів власними силами:

  • витрати на створення та придбання основних засобів (зокрема в іноземній валюті та в кредит);
  • капіталізація відсотків при придбанні ОЗ;
  • безкоштовно отримані основні засоби;
  • внесок до статутного фонду основних засобів;
  • визнання та оцінка основних засобів: нюанси визначення первісної вартості основних засобів (купівля нових і б/в, зокрема у фізичних осіб);
  • особливості обліку МНМА.

 

Нематеріальні ресурси та нематеріальні активи:

  • облік нематеріальних активів;
  • строк корисного використання;
  • продаж і ліквідація нематеріальних активів.

 

Спірні питання щодо нематеріальних активів: користування програмними продуктами, ЕЦП, ліцензії, домени, хостинги, сайти, користування майданчиками («Розетка» та інше).

 

Оренда основних засобів:

  • оперативна та фінансова оренда;
  • особливі пункти договору оренди;
  • ремонт орендованих основних засобів – витрати чи створення об’єкта;
  • недоамортизовані ремонти на дату закінчення договору оренди;
  • супутні витрати договору оренди;
  • наслідки передачі відремонтованого об’єкта оренди орендодавцю.

 

Амортизація основних засобів:

  • визначення терміну експлуатації основних засобів (бухгалтерський та податковий облік, перехід до статусу «високодохідного» підприємства);
  • ліквідаційна вартість основних засобів та її вплив на амортизацію;
  • основні правила й особливості вибору методу амортизації та вплив амортизації на об’єкт оподаткування;
  • зміна методу амортизації та терміну використання основних засобів;
  • тимчасове припинення нарахування амортизації за рішенням підприємства – податкові різниці з бухгалтерської та податкової амортизації, капіталізованих відсотків;
  • податкові різниці з бухгалтерської та податкової амортизації, капіталізованих відсотків.

 

Особливості обліку для підприємства окремих видів основних засобів: транспорті засоби, будівлі, комп’ютерна техніка, інформаційні системи.

 

Переоцінка основних засобів: необхідність чи обов’язок, наслідки переоцінки в бухгалтерському обліку.

 

Ремонт і покращення основних засобів:

  • види витрат на утримання основних засобів;
  • обслуговування основних засобів, зокрема сторонніми організаціями;
  • відмінності між поточним і капітальним ремонтом – наслідки в бухгалтерському та податковому обліку;
  • спірні ремонтні витрати: запчастини, заробітна плата та інше;
  • особливості ремонтів невиробничих основних засобів та їх відображення в податковому обліку (ПК та ПЗ).

 

Вибуття та ліквідація основних засобів:

  • закінчення терміну експлуатації (списання, можливість продовження та необхідні дії при цьому);
  • списання через відсутність необхідності використання в діяльності підприємства та вимушене (форс-мажор, крадіжка);
  • часткова ліквідація основних засобів;
  • відображення запасів у результаті ліквідації;
  • застосування звичайної ціни при ліквідації;
  • продаж і безкоштовна передача основних засобів;
  • особливості нарахування ПДВ.

 

Відображення основних засобів в обліковій політиці підприємства:

  • визначення та критерії оцінки: нові вартісні оцінки у 2021 році;
  • поріг суттєвості з обліку ОЗ;
  • термін корисного використання та правила його визначення;
  • опис операцій з основними засобами.

 

Інвентаризація основних засобів-2021:

  • основні правила проведення та наслідки в податковому обліку;
  • інвентаризаційна комісія;
  • нюанси оформлення результатів інвентаризації з метою податкового обліку.

 

 

РЕЄСТРАЦІЯ

Заявка на участь